이 글은 2026년 10월 24일 기준 고용노동부와 금융감독원 소비자 안내를 바탕으로 작성된 참고용 정보이며, 개인의 퇴직연금 종류와 수령 조건, 세금은 가입 금융회사와 세무 상담을 통해 최종 확인하시기 바랍니다.
퇴직이 다가오면 퇴직금을 한 번에 받을지, 연금으로 나눠 받을지부터 고민하게 됩니다. 그런데 퇴직연금은 종류도 세 가지나 되고, 퇴직하면 돈이 어디로 가는지부터 헷갈립니다. 2022년 4월 14일부터는 예외 사유에 해당하지 않는 한 퇴직금을 일반 계좌로 받는 것이 허용되지 않는다는 점도 알아두어야 합니다.
이 글에서는 퇴직연금의 종류별 차이, 퇴직 시 퇴직급여가 어떻게 이전되는지, 연금으로 받기 위한 조건과 연금·일시금의 세금 차이, 중도인출이 가능한 사유까지 확인할 수 있습니다.
목차
- 퇴직연금 종류 — DB형·DC형·IRP
- 퇴직하면 퇴직급여는 어디로 가나
- 연금으로 받기 위한 조건
- 연금과 일시금 — 세금이 어떻게 다른가
- 중도인출이 가능한 사유
- 받기 전에 확인할 점
- 핵심 요약
- 자주 묻는 질문
- 마무리 안내
- 출처
1. 퇴직연금 종류 — DB형·DC형·IRP
퇴직연금제도는 사용자가 퇴직급여 재원을 사외(금융기관)에 적립하여, 근로자가 퇴직할 때 안전하게 퇴직급여를 연금(또는 일시금)으로 수령할 수 있는 노후소득보장제도입니다. 종류는 크게 세 가지입니다.
| 구분 | 확정급여형(DB) | 확정기여형(DC) | 개인형퇴직연금(IRP) |
|---|---|---|---|
| 급여 결정 | 근무기간과 퇴직 전 3개월간 월 평균임금으로 사전에 확정 | 기업이 매년 근로자 연간임금의 1/12 이상을 근로자 퇴직계좌에 예치하고, 운용성과가 본인에게 귀속 | 근로자가 퇴직 시 퇴직급여를 이전받거나 자비로 납입하는 계좌 |
| 운용 주체 | 회사 | 개인(근로자) | 개인(근로자) |
| 특징 | 받을 급여가 미리 정해져 있음 | 은퇴 시 퇴직급여가 수익률의 영향을 받아 달라짐 | 퇴직한 이후 연금수령 종료시점까지 장기간 유지 |
DB형과 DC형 중 어느 쪽이 유리한지는 임금상승률과 운용수익률을 비교해 판단합니다. 임금상승률이 운용수익률보다 높으면 DB형이, 낮으면 DC형이 유리하다는 것이 금융감독원 소비자 안내의 취지입니다. 퇴직연금제도는 DB형에서 DC형으로만 전환이 가능하며, 일단 DC형으로 전환한 경우에는 DB형으로 복귀할 수 없습니다. 중도인출은 DB형에서는 불가능하고, DC형과 IRP에서 법정 사유를 충족하면 가능합니다.
개인연금 쪽이 궁금하시면 “개인연금(연금저축) 세액공제와 수령 방법, 2026년 기준 정리”에서 확인하실 수 있습니다.
2. 퇴직하면 퇴직급여는 어디로 가나
퇴직연금(DB, DC 불문)에 가입한 근로자가 퇴직하는 경우, 퇴직금의 지급은 근로자가 지정한 개인형퇴직연금제도(IRP)의 계정으로 이전하는 방법으로 해야 합니다. 사용자가 퇴직일로부터 14일 이내에 납입해야 하며, 특별한 사정이 있는 경우에는 당사자 간의 합의에 따라 지급기일을 연장할 수 있습니다.
2022년 4월 14일부터는 퇴직금을 일반 계좌로 지급하는 것이 허용되지 않으며, 예외 사유에 해당하지 않는 이상 사용자는 근로자가 지정한 IRP 계정으로 이전하는 방식으로 퇴직금을 지급해야 합니다. 퇴직연금에 가입하지 않고 퇴직금제도를 운영하는 사업장도 원칙은 같습니다. 예외적으로 55세 이후에 퇴직한 경우, 퇴직급여가 300만 원 이하인 경우 등에는 일반 계좌로 받을 수 있습니다. 중간정산은 한정된 사유에 한한 긴급 생활자금 취지이므로 IRP 계정으로 지급하지 않아도 됩니다.
따라서 퇴직을 앞두고 있다면 먼저 본인이 지정할 IRP 계정을 정해 두는 것이 절차의 첫걸음입니다. IRP 계좌는 하나의 금융회사에 하나만 개설할 수 있습니다.
3. 연금으로 받기 위한 조건
연금수령 개시는 만 55세 이후에 가능합니다. 개인이 추가로 납입한 금액에는 가입일로부터 5년 경과 조건이 붙지만, 퇴직급여를 IRP로 이전한 이연퇴직소득에는 이 5년 요건이 적용되지 않습니다. 개인 납입금과 퇴직급여 재원을 구분해서 확인하시기 바랍니다. 본인의 계좌에 적용되는 정확한 개시 조건은 가입 금융회사에서 확인하시기 바랍니다.
이 구조를 정리하면 다음과 같습니다. 55세 전에 퇴직한 경우에도 퇴직급여는 먼저 IRP 계정으로 이전해 둡니다. 그리고 만 55세가 되면 연금수령 개시를 신청할 수 있습니다. IRP 계좌는 퇴직한 이후 연금수령 종료시점까지 장기간 유지되는 계좌이므로, 퇴직 직후 서두르기보다 개시 시점과 수령 기간을 함께 설계하는 것이 좋습니다.
4. 연금과 일시금 — 세금이 어떻게 다른가
퇴직급여를 받는 방법은 크게 연금과 일시금 두 가지입니다. 일시금으로 한 번에 받으면 퇴직소득세가 적용됩니다. 연금으로 받으면 이야기가 달라집니다. 요건을 갖춰 연금으로 받으면, 실제 수령 1~10년차에는 일시금 수령 시 퇴직소득세의 70%, 11~20년차에는 60%, 21년차부터는 50%가 적용됩니다. ‘10년 이상 받아야 감면이 시작된다’는 것이 아니라, 1년차부터 감면이 적용되고 수령 기간이 길어질수록 감면 폭이 커지는 구조입니다.
연금수령 한도를 초과하여 연금 외로 수령하는 경우, 과세는 재원별로 달라집니다. 이전받은 퇴직급여에는 감면 없는 퇴직소득세가 적용되고, 세액공제를 받은 개인 납입금과 운용수익에는 기타소득세 16.5%가 적용되며, 세액공제를 받지 않은 개인 납입 원금은 과세되지 않습니다.
세액공제를 받은 금액과 운용수익 등을 재원으로 받는 연금소득에 대해서는 나이별 연금소득세율이 적용됩니다. 연금수령 시 나이가 55세 이상 70세 미만이면 5.5%, 70세 이상 80세 미만이면 4.4%, 80세 이상이면 3.3%입니다. 요건을 충족하는 종신계약 연금은 2026년 수령분부터 나이에 관계없이 소득세율 3%(지방소득세 포함 3.3%)가 적용됩니다. 연간 연금수령액을 어떻게 관리하느냐에 따라 적용 세율이 달라질 수 있으므로, 수령 기간을 정할 때 금융회사와 함께 연간 금액을 먼저 계산해 보시기 바랍니다.
한편 퇴직급여를 IRP 계정으로 이전하는 의무와 연금으로 받는 선택은 별개입니다. 55세가 되기 전이라도 IRP 계좌를 해지하면 퇴직급여를 일시금으로 찾을 수 있습니다. 다만 이 경우 퇴직소득세를 전액 부담하고, 세액공제를 받은 개인 납입금과 운용수익에는 기타소득세 16.5%가 적용되어 연금으로 받는 경우보다 세금 부담이 커집니다.
세액공제를 받지 않은 본인부담금은 연금수령 시 과세되지 않으므로, 국세청의 연금보험료 등 소득·세액공제확인서를 금융회사에 제출하라는 안내도 있습니다. 본인부담금과 공제받은 금액이 섞여 있는 계좌라면 이 확인서부터 챙기시기 바랍니다.
공적연금 쪽이 궁금하시면 “국민연금 수령액 조회 방법과 출생연도별 수령 나이 정리”에서 먼저 확인해 보시기 바랍니다.
5. 중도인출이 가능한 사유
중도인출은 DB형에서는 불가능하고, DC형과 IRP에서 법정 사유를 충족하면 가능합니다. 아래 목록은 DC형 기준 사유입니다. IRP도 법정 사유를 충족하면 중도인출이 가능하나, 의료비 등 세부 요건은 계좌 유형에 따라 다르므로 금융회사에서 확인하시기 바랍니다. 근로자퇴직급여보장법 시행령에 따른 DC형 중도인출 사유는 다음과 같습니다.
- 무주택자인 가입자가 본인 명의로 주택을 구입하는 경우
- 무주택자인 가입자가 주거를 목적으로 전세금 또는 보증금을 부담하는 경우
- 6개월 이상 요양을 필요로 하는 사람의 질병 또는 부상에 대한 의료비를 가입자가 본인 연간 임금총액의 8분의 1을 초과하여 부담하는 경우(가입자 본인, 가입자의 배우자, 가입자 또는 그 배우자의 부양가족)
- 중도인출을 신청한 날부터 역산하여 5년 이내에 가입자가 파산선고 또는 개인회생절차개시 결정을 받은 경우 등
중도인출은 긴급한 생활자금 사유에 한해 허용되는 제도이므로, 사유에 해당하는지와 증빙 서류를 가입 금융회사에서 먼저 확인하시기 바랍니다.
6. 받기 전에 확인할 점
IRP 계좌를 운용할 때는 투자 비율 제한도 알아두어야 합니다. 개인형IRP는 안전자산(원리금보장형 상품, 분산투자 등으로 투자위험을 낮춘 상품)에는 100%까지, 주식형 펀드·ETF 등 위험자산에는 70%까지 투자가 가능하며, 주식 등 고위험자산에는 투자가 금지됩니다. 비대면 개설 시 수수료 면제 경우가 많고, 사전지정운용제도(디폴트옵션)를 활용할 수도 있습니다.
정리하면, 받기 전에 확인할 점은 네 가지입니다. 첫째, 본인의 퇴직연금이 DB형인지 DC형인지, 전환 이력은 없는지 확인합니다. 둘째, 퇴직급여를 이전받을 IRP 계정을 미리 정해 둡니다. 셋째, 연금 개시 조건(만 55세 이후; 퇴직급여 재원은 가입 5년 요건 면제)을 갖췄는지 확인합니다. 넷째, 연간 수령액과 수령 기간을 한도 안에서 설계해 세금 부담을 줄입니다.
7. 핵심 요약
- 퇴직연금은 사용자가 퇴직급여 재원을 금융기관에 적립해 근로자가 퇴직할 때 연금이나 일시금으로 받는 제도입니다.
- DB형은 급여가 근무기간과 평균임금으로 사전에 확정되고 회사가 운용하며, DC형은 기업이 연간임금의 1/12 이상을 예치하고 개인이 운용해 성과가 본인에게 귀속됩니다. DB형에서 DC형으로만 전환이 가능하고, 중도인출은 DB형은 불가능하며 DC형·IRP에서 법정 사유 시 가능합니다.
- 퇴직 시 퇴직급여는 근로자가 지정한 IRP 계정으로 이전하는 것이 원칙이며, 사용자는 퇴직일로부터 14일 이내에 지급해야 합니다. 퇴직연금 미가입 사업장도 원칙적으로 IRP로 지급하며, 55세 이후 퇴직·300만 원 이하 등의 예외만 일반 계좌 수령이 가능합니다.
- 연금수령은 만 55세 이후에 가능하며, 퇴직급여 재원(이연퇴직소득)에는 가입 5년 요건이 적용되지 않습니다(개인 납입금은 5년 경과 조건).
- 요건을 갖춰 연금으로 받으면 실제 수령 1~10년차에는 퇴직소득세의 70%, 11~20년차에는 60%, 21년차부터는 50%가 적용됩니다. 한도를 초과해 연금 외로 수령하면 재원별로 과세가 달라집니다(퇴직급여는 감면 없는 퇴직소득세, 공제분·운용수익은 기타소득세 16.5%, 비공제 원금은 과세 제외). 세액공제분·운용수익 재원 연금소득세율은 나이별 5.5%·4.4%·3.3%이며, 요건을 충족하는 종신계약은 2026년부터 3.3%입니다.
- IRP 이전 의무와 연금 선택은 별개로, 55세 전이라도 계좌 해지로 일시금 수령이 가능하나 세금 부담이 큽니다.
- 중도인출 사유(DC형 기준)는 무주택자 주택 구입·전세금 부담, 6개월 이상 요양 의료비(연간 임금총액 8분의 1 초과 부담), 5년 이내 파산·개인회생 등이며, IRP도 법정 사유 시 가능하나 세부 요건은 계좌 유형에 따라 다릅니다.
- IRP는 안전자산 100%, 위험자산 70%까지 투자 가능하고 고위험자산 투자는 금지되며, 하나의 금융회사에 하나의 계좌만 개설할 수 있습니다.
8. 자주 묻는 질문
Q. 55세가 넘었는데 소득이 있어 당장 연금이 필요 없으면, 개시를 늦추는 것이 유리한가요?
A. 금융감독원 소비자 안내의 핵심포인트는 “55세 이후에도 소득 여력이 있다면, 가능한 한 연금수령 개시 시점을 늦춰 보세요”입니다. 개시 시점을 늦추면 연간 연금수령액을 한도와 세율에 맞게 조절할 여지가 생기기 때문입니다. 다만 개시를 늦추는 것이 모든 경우에 유리한 것은 아니며, 본인의 소득 상황과 수령 기간, 건강 상태에 따라 달라지므로 가입 금융회사와 함께 연간 수령 계획을 세워 결정하시기 바랍니다. 이 글 본문에서 설명한 개시 조건(만 55세 이후; 퇴직급여 재원은 가입 5년 요건 면제)을 갖췄다면, 개시 시점 자체는 본인이 선택할 수 있습니다.
Q. DC형 중도인출 사유 중 6개월 이상 요양 의료비는 누구의 의료비까지 해당되고, 기준 금액은 어떻게 되나요?
A. 이 설명은 DC형 기준입니다. 개인형 IRP에는 해당 비율 조건이 없습니다. 의료비 부담 사유는 가입자 본인뿐 아니라 가입자의 배우자, 가입자 또는 그 배우자의 부양가족의 질병·부상에 대한 의료비까지 포함합니다. 조건은 6개월 이상 요양을 필요로 하는 사람의 의료비를 가입자가 본인 연간 임금총액의 8분의 1을 초과하여 부담하는 경우입니다. 고용노동부 상담 안내 취지에 따르면 부양가족 범위에는 직계비속으로서 20세 이하인 사람도 포함됩니다. 해당 여부와 증빙 서류는 가입 금융회사와 고용노동부 상담(1350)에서 본인 사례로 확인하시기 바랍니다.
9. 마무리 안내
이 글은 고용노동부와 금융감독원 소비자 안내를 정리한 일반적인 정보이며, 개인의 퇴직연금 종류와 개시 조건, 세금은 가입 금융회사와 세무 상담을 통해 확인하시기 바랍니다. 퇴직 전 IRP 계정부터 정해 두고, 연금과 일시금 중 어느 쪽이 본인에게 유리한지 연간 금액으로 따져 보시기 바랍니다.
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